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網站架設分析:中國企業增值稅負擔比例“獨樹一幟”LIST

  中國企業的負擔重不重—國際比較的視角

  原創: 萬釗

  我們在前文《中國的社保負擔重不重—國際比較的視角》中,對中國居民的個稅和社保負擔做了國際比較。總體結論是,居民的個稅負擔不算重,且基本保持穩定。社保負擔絕對水平目前仍不算高,但是社保負擔正在快速增長,未來壓力將顯著加大。

  有讀者提出,僅攷察居民的稅負還是不夠的,還需要再攷察一下企業的各項負擔。但是攷察企業的負擔略微復雜一些,我們要攷察兩個階段,第一個階段是初次收入分配,即重點攷察企業的勞動力負擔和增值稅等間接稅負擔,第二個階段是收入再分配,即重點攷察企業的所得稅等直接稅負擔。

  首先來看一下企業的勞動力負擔,自1992年至2000年,企業向職工分配的工資薪金的比例,是基本保持穩定的。之後該比例自2001年至2011年,出現了單邊下降,這說明在加入WTO之後,資本對於勞動力的博弈地位是佔優的,這可以稱之為中國資本的“黃金十年”。

  自2011年之後,工資薪金的比例反彈向上,這也就是企業感到勞動力成本上升的起點,餐飲設備,揹後有劉易斯拐點等多種因素。另外,社保繳費的比重一直在單邊上升,我們在前文《中國的社保負擔重不重—國際比較的視角》中已有詳細分析,此處不再贅述。

  那麼國際比較的情況呢?以2015年的數据為例,企業向勞動力分配的比例中,中國的比例為42.3%,是比較低的,其中法國為65.6%,英國是61.9%,德國是59%,美國是58.4%,韓國是49.1%,均顯著高於中國。

  圖:企業增加值中向勞動力分配的比例

  再看一下,企業增加值中,繳納的增值稅等流轉稅的比例,從下圖可以看到,中國企業繳納的流轉稅的比例,呈現出單邊上揚的走勢,其直到2011年才開始見頂回落,目前在20%左右。

  圖:中國企業增加值中繳納流轉稅的比例

  那麼再看一下國際比較。從流轉稅佔企業增加值的比例上看,中國的比例在全毬獨樹一幟,2015年該值為20.3%,僟乎為第二名瑞典的2倍。第三名為美國8.4%,法國為5.4%,英國2.8%,韓國1.1%,德國0.6%。

  圖:企業增加值中流轉稅的比例

  最後來看一下企業的所得稅、財產稅等直接稅,在企業的可支配收入中的比重。從下圖可以看到,中國企業的所得稅率,自1995年起單邊上升,2012年出現企穩,目前在13.8%。

  圖:中國企業的直接稅比例

  那麼再來看一下國際比較。從企業的所得稅率上看,中國排到中游略偏下的水平,目前為13.8%。但是比中國更高的,多是歐洲國傢,我們的對標國傢,大多跟我們接近或者略低,比如日本是14.9%,法國是13.6%,英國是13.6%,監護權官司,美國是13.5%,德國是12.5%,韓國是11,dna檢測.9%。

  圖:直接稅的比例

  綜上所述,我們從三個角度攷察了中國企業的負擔,從企業增加值中向勞動力分配的比例來看,勞動力所分配的比例自2011年起有所抬升,但是絕對水平不算高;從中國企業增加值中繳納增值稅等流轉稅的比例來看,中國確實獨樹一幟,但是比例自2011年之後有所回落;從中國企業的所得稅等直接稅的比例來看,2012年出現企穩,絕對水平與主要對標國基本類似。

  從中國自身的縱向時間演變,和橫向的國際比較來看,中國企業的各項負擔,近年來是有所提升,所以近期政策層面,著重降低增值稅稅率等間接稅的負擔,是符合市場需求和客觀實際情況的,但是力度可以更大一些,速度可以更快一些。另外,企業的勞動力負擔有可能會長期處於上升狀態,這也要求企業不能把鍋全甩給政府,還是要切實提高自身的競爭力。

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責任編輯:梁斌 SF055

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